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税务筹划基本原则是什么?

发表时间:2020-09-28 15:55

帐簿的完整原则

  企业的纳税额必须得到税务机关的认可,认可的依据是检查企业的帐簿证明。完整的帐簿证明是税收计划是否合法的重要依据。帐簿证明不完整的,故意隐瞒或销毁帐簿证明,有可能发展成逃税行为。因此,保证帐簿完整是税收计划的最基本原则。


综合衡量原则

  企业税收规划必须从整体税收负面考虑:同时要衡量“节税”和“增收”的综合效果。企业税负的减少不等于整体收益的增加。企业面对多种税收选择时,纳税未必最小,但应该选择整体收益最多的方案。税收负担只是企业负担的一方面,虽然是非常重要的一方面,但不是全部,所以有一个方案降低了税收负担,但是增加其他成本,如工资成本、原材料成本和基本建设成本等,这个方案并不一定是理想的方案。税收计划的意图是企业在生产经营过程中将税收成本作为重要成本来考虑,不仅强调降低企业的税收负担,还不考虑由此引起的企业其他成本的增加。


收入归属原则

  企业对税收实现的时间、来源、归属种类、收入的认定等作出适当合理的安排,以达到减轻所得税税金负担的目的。税法上,不同时期实现的收入、不同来源的收入、不同性质的收入所征收的税收往往不同,如果企业具有在法律允许的范围内适当配置收入的税法特征,就有可能实现减少所得税负担的目标。

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充分计算原则

  税法规定的列支敦士登费用、损失和扣除项必须充分扣除。充分扣除一般有四种方法:一是适当地缩短今后年度必须分配的费用期限,对某设备采用加速折旧法,可以缩短无形资本的折旧期限;二是用官方会计方法增加损失和费用。在通货膨胀严重的时期,可以用先进先出法评价原材料的成本的第三个方法是,改变支出方式,以增加列支敦士登的损失和费用。第四个方法是,增加或避免列支敦士登扣除。充分计入减轻原则的主要是企业所得税,企业所得税是纯所得税,因此通过充分计入各种费用、损失、扣除项,降低了征税收入和企业所得税,达到了税收计划的目的。当然,这里的“充分”是指在法律允许的限度内,自由地说“充分”并不是说有可能发展成违法的逃税和逃税。


利用优惠原则

  利用各种税收优惠政策和减免规定进行税收规划,这一方式实现的税收节税效果好,而且风险小,没有风险。税收优惠政策都是国家鼓励的行为,符合国家的税收政策,其合法性没有问题。例如,现在对中西部地区开发税收优惠,企业可以把部分产业转移到中西部地区,利用税收优惠,获得税收收益。


优化投资结构原则

  企业的投资资金来自负债和资本两部分。税法采用从税前利润中减去负债利息支出的方法,红利支出采用从税后利润中减去的方法。因此,合理结合负债和资本投资中的结构,可以降低企业的税金负担,最大限度地提高投资收益。


选择机构设置原则

  性质不同的机构,因纳税义务的不同,税金的重量也不同。税收计划必须考虑企业的组织形式。母子公司分别为纳税主体,子公司必须缴纳20%的提前缴纳所得税,子公司的所得税率为33%。企业打算在什么地方投资,是设立总公司和分公司,还是总公司和子公司,需要慎重考虑。


选择经营方式的原则

  根据经营方式,适用税率不同。因此,企业可以灵活选择批发、零售、代理销售、自营、租赁等不同的经营方式,减轻企业的税金负担。


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