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税务筹划实操——如何减少税务成本?

发表时间:2021-05-29 09:20

   税务政策规定自然人投资基金理财产品获得的收益也是免征相关的个人税收,既不涉及到增值税,也不涉及到个人所得税,所以说个人投资基金理财产品也比企业税务成本会低很多,也是比较适合个人去开展的业务活动。


   除了投资证券股票市场适合个人去开展以外,还有什么业务适合个人去开展的?


案例分析


我们有一个企业的老板,他现在手上有1000万,准备买一个物业开展相关的业务活动,他现在有以下两种方式:


方式一


把这1000万投资到他的公司里面去,然后以公司的名义购买物业,自己公司购买,物业自己使用。


方式二


以个人的名义把这个物业买下来,然后以个人的名义向自己的公司出租,个人向自己的公司收取租金,公司同样的可以使用这个物业。

税务筹划.jpg

哪一种方法税务成本会比较低?


首先不管是个人还是公司购买商业物业,都需要缴纳3%的契税,这个环节个人跟公司税务成本是相同的,没有根本区别。


第二个环节是商业物业的使用环节,如果以公司名义购买,这个物业公司自己使用,根据税务政策规定,公司需要每年缴纳房产税,房产税的税率是1.2%,基数是房屋购买价值的70%,也就是说每年要按规定缴纳房产税。

   除此以外,他还要缴纳土地使用税,这是自己使用的情况;如果这个物业需要对外出租,企业需要按照实际收到的租金交12%的房产税,获得的收益要缴纳25%的企业所得税,再分到股东个人名下,还要交20%的税。


   如果是以老板个人名义购买,然后个人出租给自己的公司,现在也需要缴纳房产税,税率是5%,然后他要缴纳增值税,增值税也是5%,其他的税费包括个人所得税等在很多地方都是核定征收的。


   并且现在有税务政策规定,如果个人对外出租物业一个月的租金收入没有达到10万的,是可以免征增值税的。


   所以总体而言,以个人名义持有在使用环节,它的税务成本比较低,公司持有物业在使用环节,它的税务成本会比较高。


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