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如何合理进行税务筹划之个人独资企业

发表时间:2021-05-12 11:30

   在税务筹划中,“个人独资企业”是企业最常用的企业类型,有利于减轻企业的税收负担和压力。


  但是,也有很多企业主不知道个人独资企业。毕竟,在日常的工作生活中,常见“XXX有限责任公司”,但很少见“XXX个人独资企业”。而个人独资企业由于可以享受核定征收政策所以备受企业青睐(当然,无论哪种组织形式,必须确保业务的真实性,不能有虚开,逃税的违法行为)


  提到核定征收,那不得不说查账征收。众所周知查账征收需要根据企业的成本、利润及各项扣除等计算,要想企业所得税低,就要有足够的进项把利润做平,所以成本进项问题就是企业比较头疼的地方。



  而核定征收政策主要是针对公司缺少成本进项,账目利润虚高,企业所得税压力大的情况。



问题一:缺少的部分成本进项应该如何解决呢?


  当然是申请核定征收,核定征收是不考虑成本费用,将缺少成本的部分直接核定行业利润,再根据五级累进制税率表计算个人经营所得税,不用缴纳企业所得税及分红税,这是法律明确规定的,企业完税后可以直接以利润分配的名义公转私到投资人私卡的。

如何合理进行税务筹划之个人独资企业(1).jpg

问题二:如何申请核定征收呢?


   通常在总部经济招商园区,就能申请核定征收,只需要在园区注册个人独资企业,通过合理分包业务或者正常开展业务的方式在园区纳税即可。


个人资企业主要缴纳的税种:


个人经营所得税、增值税、附加税


问题三:


用个人独资企业进行税务筹划合规吗?


税务风险可控吗?


  当然是合法合规的,有兴趣的朋友可以查看下个人独资企业免征企业所得税政策:《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)明确:自2000年1月1日起,对个人独资企业停止征收企业所得税。


   除了个人独资的核定征收外,针对有限公司也有相应的奖励返还扶持。


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