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一般纳税人进项欠缺,怎么解决?这样税务筹划,节税三分之一!

发表时间:2021-04-26 10:23

 作为一般纳税人,如果企业没有取得合理增值税专用发票,那肯定存在涉税问题。 这种涉税问题不仅会引起企业税负的增加,同样会引起税务部门的关注,因此企业需要进行充分的自我检查,理清问题的根源,及时加以纠正,避免承担较高的成本和风险。


1 .没有取得增值税专用发票的原因



  作为商贸企业,销售的货物对应相应的采购。 而且对一般纳税人来说,通常会计体系比较健全,也关注获取增值税专用发票的问题。 因此,一般来说,完全得不到增值税专用发票的概率比较低,如果出现了不能取得增值税专用发票这种情况,可能会有以下几个特殊的原因。


(1) 订货增值税专用发票的延迟。这种情况并不是没有发票,而是还没有取得或者当时取得的发票有问题,需要重新取得符合规定的发票进行扣除。这就需要企业尽快拿到发票以进行抵扣。


 


(2) 没有要求供应商提供增值税专用发票。这种情况在成熟的一般纳税人企业中很少发生,在上司自己谈生意的时候可能不明确。这种情况下,还是需要协商,让供应商提供发票。


 


(3) 供应商或者合作单位只开具普通发票,导致增值税不能进项抵扣;


 


(4) 涉及虚开。这是违法的。虽然没有发生实际业务,但向下游企业开具发票的,当然不能抵扣收入。


 


  如果是欠缺部分进项,此时重要的是计算进项不足的比例,分析原因。 可能是因为一些供应商是散户,提供发票的意愿很低,也可能是企业对发票的管理和要求不高


 


2 .进项欠缺对企业的影响很大


 


  一般纳税人如果没有取得相应的增值税专用发票,其对企业的影响将非常大。 除了增值税,还可能影响企业所得税和分红税。


 


  对一般纳税人企业,增值税=销售额-进项、增值税专用发票欠缺,税收将大幅增加。


 


另外,没有增值税专用发票抵扣,不仅会影响企业的现金流,还会影响企业所得税和分红税,间接影响企业的直接利润。


 


  利润=收入-成本费用损失等,没有增值税专用发票就不能税前扣除,所得税,个人所得税也会虚高。


 


  因此,企业有必要根据缺票的比例,仔细计算其对税收成本的影响。


税务筹划.jpg


3 .企业需要自查原因,及时纠正


 


  对一般纳税人完全没有增值税专用发票的问题,企业需要进行自我检查和更正。


 


  没有取得相应的增值税专用发票;


 


  未取得符合要求的专用发票不能抵扣的,应当与供应商协商,取得专用发票后抵扣。


 


      4.有虚开发票问题的;


 


  这是高风险的违法行为,必须立即停止,必须保证交易的真实性。


 


  有些增值税专用发票没有到账时,需要从管理方面加以改善。


 


     例如,筛选出可以提供发票的长期供应商进行合作,加强员工 报销发票的管理,报销需要取得相关的发票。


 


总的来说,一般纳税人必须重视增值税专用发票的管理。 没有收入,不仅仅是多交点税的问题,根据原因也有可能产生相关的风险。 所以,及时进行原因分析,看看是什么原因影响了进项问题,及时纠正才是上策。



 


4 .增值税进项发票欠缺,该如何税务筹划?


 


增值税进项发票欠缺,可以利用国内税收优惠地区的税收奖励返还政策,合理税务筹划


 


  国内部分经济开发区和地方园区为了招商引资一般会出台非常优惠的税收奖励返还政策,吸引部分域外企业到当地投资纳税。以促进地方经济发展


 


  对于在当地设立的新公司、子公司、子公司、总公司,会有高额的税收奖励扶持政策


 


  一般纳税人进项不足,可以通过税收奖励返还政策来合理避税。


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