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税务筹划的2个阶段,4个税务筹划方向

发表时间:2021-04-26 09:56

经常都有网友问,感觉公司的税负有点高,到底怎么做税务筹划?


其实,公司税负高不高,要做比较和测算,才能判断。而由于每个公司的情况不同,只有与公司的实际业务相结合的税务筹划方法,才能够适用。因此,每个公司,在不同的阶段,可能税务筹划的侧重点都是有所不同的。


1. 成立之初,考虑的税务问题


在企业的成立之初,看着还没有开始经营,实际上已经有税务的问题要考虑了。在哪里注册,有没有税收优惠的政策;注册什么样类型的企业,有限公司、独资企业、还是合伙企业,可能涉及到未来交税的不同;组织架构如何设计,对未来利润的分配也很有关系。所以,这个阶段,主要是未雨绸缪。

税务筹划.jpg

2. 经营阶段,税务情况最复杂


在经营的阶段,可能会碰到各种各样的税务问题,这时候,主要可能会涉及到几个方面。


(1) 企业扩张和发展


企业的规模扩大了,那么可能要设立分公司和子公司了,到底如何设立,税务也是其中的一个考量因素。企业的业务发展了,那么问题也随之而来了。上下游企业复杂多变,企业缺不缺进项票?有没有成本票的问题,这些都是需要进行测算和管理的方面。


(2) 人员的薪酬福利


办企业就离不开人,有人就有个税。员工的工资薪金、各项福利,与公司企业所得税的各个扣除项目息息相关。对于以人工成本为主的轻资产企业,可能就更是如此。再加上有些外包和劳务的员工,那么这个问题就会更加复杂。企业一方面要制定合理的薪酬制度、福利计划,另一方面也要注意各类人员的成本规划和管理,同时用好年终奖、年金、股权激励等政策。


(3) 税收优惠政策的合理利用


在企业的经营过程中,会碰到各种业务上的问题。那么,是否能够运用税收优惠政策,也是需要重点考虑的。这些优惠政策包括规模上的,如小型微利企业;


行业上的,如国家需要重点扶持的高新技术企业,经认定技术先进型服务企业等;


还有事项上的,比如研发费用加计扣除;


还有时间上的,比如加速折旧的政策。企业是否能用,如何用,都需要做好提前的规划。


另外还有地方上的,国内一些地区为了招商引资,为了吸引一些地区外的企业到当地投资纳税,会出台非常优渥的税收奖励返还政策。来吸引企业到当地投资纳税。在这些税收优惠地区,可以享受针对有限公司的高额返税,及个人独资企业核定征收。具体政策如下:


▶ 一、在税收优惠地区注册有限公司,


可以享受增值税和企业所得税的高额税收奖励返还


奖励地方财政留存部分的:70%-85% 的财政扶持奖励,


当月纳税,次月享受返还扶持奖励。


总部经济注册式招商,不用实地入驻,全国各地企业都可以申请享受


▶ 二、在当地注册个人独资企业(小规模/一般纳税人),


可以享受核定征收政策,核定后综合税率可以降低至:0.5%-3.16%


核定后不用考虑成本票,可以开具专票进行抵扣。


适合各种成本,进项欠缺的企业和个人



(4) 选择性的


企业在经营的过程中,还会碰到一些具有选择性的问题。这个时候就要做好测算,再做选择。


比如,是进行直接投资还是间接投资,是以一般纳税人身份经营还是选择转登记,购入的固定资产是专用于免税项目还是兼用与其他项目,不同的选择,会产生不同的纳税,所以,企业做选择题的时候,要慎重。


总的来说,不知道企业的实际情况,是没有办法做具体的筹划的。一定要结合企业具体业务的筹划,才是适合的筹划。同时,企业不要滥用“筹划”这个词,涉足一些有风险的事项,要注意那些不能触碰的红线。


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