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本文对企业税务筹划的概念和特点进行概述

发表时间:2020-11-16 23:01

  摘 要:我国经济的快速稳定发展和科学技术水平的提高使得各企业未来有着广阔的发展前景,但同时也加剧了各企业之间的竞争,很大程度上压缩企业的经济利益。在这样复杂的社会环境中,企业需要进行有效的税务筹划来增加竞争力,减少税收支出,节约运行成本,在一定程度上缓解企业的经济压力,也增加了企业收益,从而促进企业长远发展。


关键词:企业税务筹划;常见问题;对策


近年来,我国的经济体制在不断深化改革,企业想要在市场的变化中谋求更好的生存发展,就需要进行税务筹划工作。本文对企业税务筹划的概念和特点进行概述,总结了目前企业税务筹划存在的常见问题,针对这些问题提出了具体应对策略,以期能有所帮助。


一、企业税务筹划的概念和特点


企业税务筹划遵守税法相关法律规定和政策的基础上,提前筹划和安排企业的经营、投资理财等涉税活动,来降低税收或延长减税时间,以达到减少支出,增加收益的目的。企业税务筹划总的来说一般有三种特点:一是合法性。企业税务筹划的所有活动都应该在不违反税法的相關规定的基础之上进行开展的。企业因为纳税的方案有很多种可以进行选择,所以为了企业的利益,实施其中税负最低的方案。二是目的性。企业开展税务筹划的最终目的就是降低税收支出,以节约企业的正常经营的成本,这可以通过实施低税负的方案或是延迟纳税时间来实现。三是筹划性。企业的纳税义务是形成于企业的生产经营活动之后的,例如在企业获得净收益后才需要缴纳企业所得税。企业税务筹划在符合相关政策和税法的前提下,对企业的经济活动进行全面分析,事前规划和设计经营利润相对最多和税负相对最低的决策方案的行为。企业税务的筹划性都是因为纳税的滞后性才拥有的。

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二、目前企业税务筹划存在的常见问题


(一)税务筹划面对的风险较高


我国制定了关于税务缴纳的法律政策,其特点就是相较于其他法律波动会比较大,这因为需要根据市场经济的变化做出一些调整,也具有很强的时效性。一些企业在具体操作时没有依照税务相应的法律法规来开展税务规划工作,这会使企业在对税务筹划进行实施时出现很多问题。这种情况下不仅没有帮助企业减少税务支出,还在一定程度上损害了企业的经济利益。税务相关法律政策会直接影响企业税务筹划,因此,企业的税务筹划工作会随着政策的变化对其内容进行相应的调整。在调整期间很可能出现税务筹划风险,影响企业的经济收益。另外,有些企业管控风险的意识有所欠缺,没有根据实际情况开展税务筹划工作,导致效益没有达到预期效果。


(二)税务筹划人员的综合素质较低


税务筹划对于企业非常重要,所以应该要严格把控税务人员的从业资格和专业知识素养。有不少企业对税务筹划没有深入了解,会认为税务筹划工作是简单的,对专业能力水平要求不高。在这样的错误观念的影响下,企业对招聘税务人员的重视度不高,面试机制也比较宽松,仅要求应聘者掌握税务的理论知识和相关的政策法律。这些浅显的税务相关知识不能为应聘者做出科学合理的税务筹划提供有力支撑。这样会使企业招聘而来的税务筹划人员在开展工作的过程中极易出现失误或者考虑不到位。有的企业没有设立税务筹划部门,这会影响企业的发展。在这种情况下,税务筹划工作大多是财务人员进行开展,这样做虽然减少了人力成本的支出,但是财务人员和税务筹划的工作内容和规定的范围有很大的不同,这就使开展税务规划时考虑不全面,不能及时掌握相关政策法律的变化,进而会使企业税务筹划出现很多不合理和不符合实际情况的地方,反而增加了企业的税务筹划管理的难度。


(三)税务筹划体系不完善。


我国的税务筹划体系还不是很完善,企业的税务筹划水平相较于发达国家来说还很低,出现这样的现象主要有两方面的原因:一是我国没有成熟的税务筹划理论。近几年来企业的税务筹划理论虽然取得了一些发展,但是实际的税务筹划工作还是处在实行的初期。没有完善的税务筹划理论就不能为企业在进行税务规划时提供有效的参考依据和理论支撑。二是企业税务筹划工作综合性不够。我国企业开展的活动太过于片面,有很大的局限性。有很大一部分的企业在开展税务筹划时,只对会计方法的选择和生产经营规模等方面进行关注。在这样的基础上,企业实际税务筹划效果和预期的效果存在着很大的差距,远达不到预期制定的目标。


(四)企业税务筹划目标不合理


据有关资料调查显示,有相当一部分企业只了解税务筹划核心内涵的一半内容,具体表现在认为税务筹划可以即执行即生效。税务筹划是以减轻企业税收负担和保证企业经济效益最大化为宗旨。企业设定的税筹目标和执行效果之间联系非常紧密。有很多企业对这点认识不到位,如企业为了将税收降低而不考虑利润很大的投资项目,而且对税筹风险的认知不全面,这就使得企业的长远发展受到限制,极可能会在竞争中衰落下去。


三、企业税务筹划的具体应对策略


(一)构建信息一体化财务管理系统


我国构建信息一体化财务管理系统的企业还在少数,这样没有为企业税务筹划提供良好的外部环境。税务筹划的质量和效率是必须要注意的问题。因此企业构建财税一体化的信息管理体系,用信息化去管理企业的涉税业务的数据。税务工作者通过对数据的计算和分析来帮助企业正确计算出需要纳税的金额。此外,还可以用大数据分析企业的经营情况,从而为企业的投资活动、组建、注册登记以及运营等提供最优的税务筹划方案,最大限度提升企业的经济效益。


(二)提高企业税务筹划人员的综合素质


各行各业的竞争越来越激烈,在这样的形势下,企业想要谋求发展就需要进行创新,这应该对高素质的专业人才进行储备。因此,企业在对税务筹划部门进行招聘时,要提高对税务应聘者的要求。应聘者不仅要掌握和运用税务理论知识和相关的法律政策,还应该具有税务筹划的经验和管理能力等。对于企业内的税务筹划工作人员也应该定期组织对税务专业知识、税务政策和法律的变动以及企业管理等相关内容的培训,加大培训力度。最后要对税务筹划的相关人员进行考核,并把考核成绩当成绩效考核的一部分。另外还要鼓励税务筹划人员继续参加教育,从而提高税务工作人员的专业能力和整体素质水平。


(三)完善企业税务筹划的管理制度


税务筹划水平和质量的提高需要依靠健全的税务管理机制。完善企业税务筹划管理制度具体需要从三个层次展开:第一、企业应该为税务筹划的工作创建相应的决策制度,要求参与决策的工作人员的职责必须明确、专业水平高,对企业的实际状况有深入了解,还需掌握相关的法律政策并且能够熟练地应用。这样才能制定出相对有效完整的税务规划方案,进而发挥决策制度的作用,为企业规避风险、谋求更多的利润。第二、企业的税务筹划部门应与其他部门多沟通、多交流。税务筹划部门不仅要和相关的管理人员沟通,还需要和财务人员进行沟通。这样就可以将税务筹划工作和财务工作结合起来,税务筹划真正做到从企业的实际利益出发,提高企业的经济效益,同时也会促进企业内部之间的协同合作。


第三,要求企業的税务筹划部门应与税务机关积极进行沟通。税务机关在税务上的知识储备以及相关的法律法规上有较为深刻全面的了解,企业应该与其保持良好的关系,这样能够帮助企业解决税务相关法律政策中存在的疑难之处,并能及时征求相关意见,进而能够正确认识税务相关的政策法规,在很大程度提高税务规划方案的合理性和科学性。


(四)委托专业的税务代理机构制定税务筹划方案


税务筹划工作相对来说专业性非常强,所以要求工作者必须具有高水平的专业能力以及大量的相关的专业知识储备。其目的就是要求把能力知识、企业的真实情况以及相关的法律政策结合起来精细化管理,从而做出非常合理的决策。税务代理机构就能很好地满足这些要求。所以,企业将税务工作交由税务代理机构的专业人员实施,这样能够保证制定出的税务规划方案专业性强、涉及的较为全面,还能及时发现到各部门实际经营活动中的不足的问题,在一定程度上增加了企业的税后利益。此外,税务筹划工作交给专业人员能够避免税务人员能力不足在筹划过程时出现的问题。


四、总结


   企业在税务筹划时需要全面考虑市场环境、国家政策法律以及自身的经营状况等因素,从而制定出最佳的税务筹划方案来。在方案的实施中不断修正,不仅能控制税务筹划风险,还能帮助企业认识到管理的不足。企业应该重视税务筹划对存在的问题加以改进,充分发挥税务筹划在提升企业经济效益方面的作用,同时也能增强企业的竞争优势。


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